原标题：河南森源电气股份有限公司关于深圳证券交易所2021年年报问询函的回复公告
公司存在减值的库存商品主要为箱变产品、高低压开关柜产品与变压器等产品。其中：A、变压器产品和箱变产品：目前我公司库存产品如电力变S11、干变SC(B)11和SC（B）10均不能够满足新能效标准要求；叠铁芯配电变压器S13、非晶合金配电变压器S(B)H15、立体卷铁心配电变压器S13、干式变压器SC（B）12型均只能满足新能效标准中三级能效的要求，由于以上原因计提的存货跌价准备共计7,230.93万元；B、其他高低压开关柜产品：因客户项目原因取消订单形成的库存非标柜型产品，需要拆零改造之后才能用于新产品的开关柜产品共计提存货跌价准备5,899.85万元；存在元器件老化，且大多数元器件已过保修期，无法通过退货或生产使用挽回损失，因此造成可变现净值大幅度降低的开关柜产品共计提存货跌价准备2,039.87万元；C、别的产品：一年以上库龄产品本期转回150.44万元，一年以内库龄产品由于无减值迹象，因此未进一步进行减值测试。
公司认为，公司期末存货已按照《企业会计准则》的规定进行了减值测试并计提了跌价准备，跌价准备的计提充分、合理。
①复核年报审计中对森源电气销售模式了解的底稿，重新评估销售模式的合理性；
②复核年报审计中对森源电气采购与付款、生产与仓储循环相关内部控制来了解和测试的底稿，重新评估相关内部控制的有效性；
③复核年报审计中对森源电气存货实施监盘程序的底稿，确认期末存货的真实性和资产状况；
④复核年报审计中获得的森源电气期末结存存货明细表，结合存货监盘结果，核对期末存货分类、数量以及库龄；
⑤复核年报审计中对森源电气期末存货进行计价测试的底稿，确认期末结存存货金额的合理性；
⑥复核森源电气对存货减值迹象判断的合理性；复核年报审计中获得的森源电气对存货跌价准备测试的过程表，对跌价测试表做复核，着重关注可回收价值模式的选取的适当性、参考合同的合理性、预计销售费用率的计算等方面。
经核查，会计师觉得，森源电气期末存货真实存在、数量准确、价值计量符合会计准则的规定。森源电气管理层在存货减值测试方面考虑充分、合理。
问题6：报告期末，你公司预付款项余额为11,997.75万元，其中账龄超过1年的预付款项金额为6,925.93万元。另外的应收款期末余额为10,811.72万元，款项性质为个人借款、保证金及押金、其他等。请你公司补充说明前五名预付款项和另外的应收款形成的背景、交易对象是否为公司关联方、合同约定的交付及结算安排、截止目前款项结转情况等，是不是真的存在关联方占用资金的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
上述供应商预付款项形成的背景、合同约定的交付及结算安排、截止目前款项结转情况如下：
①公司主要向预付一采购变压器用铜线（铜扁线、漆包铜线等），公司为锁定采购价格，双方签订采购协议，根据协议约定，向该供应商预付部分材料款。由于该供应商受环保等因素影响，停工停产导致产能下降，不能够满足公司生产需求，公司为了能够更好的保证正常生产及按时交付客户产品，公司已另寻供应商做为补充，2021年公司已派专人到供应商现场，协调供应商在产能不足的情况下，优先向森源电气供货。该供应商预付款项2020年期末余额3,653.26万元，2021年期末余额2,897.48万元，2022年4月30日期末余额2,868.45万元。
②公司主要向预付二采购开关柜柜体用敷铝锌板等，公司为锁定采购价格，双方签订采购协议，根据协议约定向预付二预先支付部分材料款。公司开关柜销售主要客户为国家电网，2019年公司10kV\35kV开关柜受国网投标禁入的影响，公司提前预估的国网订单实际无法中标，导致开关柜生产量一下子就下降，对应的特殊定制规定的敷铝锌板需求量一下子就下降，造成未能按预期进行采购，期末预付金额较大。2020年下半年随公司国网投标恢复,公司继续履行协议采购该供应商覆铝锌板。该供应商预付款项2020年期末余额2,214.98万元，2021年期末余额1,446.20万元，2022年4月30日期末余额1,445.09万元。
③公司主要向预付三采购开关柜用仪器仪表，公司于2019年中标南方电网10kV\20kV\25kV自动化成套设备等采购合同，为保证南网订单按时、保质交付，并锁定较低的材料价格，公司预付给该公司材料款。因其上游制造商产品价格上调造成其亏损，导致其未能按协议约定供货。2021年度公司与该供应商进行了沟通，采取继续履行供货合同、逐步退回预付款等方式解决该预付款项。该供应商预付款项2020年期末余额1,536.22万元，2022年5月29日期末余额1,111.99万元。
④公司主要向预付四采购仪表仪器、电子元器件（配电自动化馈线终端、综合测控装置）等，公司于2019年中标南方电网10kV\20kV\25kV自动化成套设备等采购合同，为保证南网订单按时、保质交付，并锁定较低的材料价格，公司预付给该公司材料款。2020年，因预付四供应的材料不符合南网合同中的技术参数要求，公司改为向其他单位做采购，因此导致从预付四采购量较小。2021年度公司与该供应商进行了沟通，采取继续履行供货合同、逐步退回预付款等方式解决该预付款项。该供应商预付款项2020年期末余额1,363.31万元，2022年5月29日期末余额1,016.44万元。
⑤公司主要向预付五采购高效冷板、冷轧取向硅钢等，公司为锁定采购价格，双方签订采购协议,根据协议约定向预付五预先支付部分材料款。2020年受公司变压器产品营销售卖业务增长缓慢等多因素影响，从而对应材料采购量较小，未能按预期进行大量采购，2021年度物资部门优化采购方案，加快业务采购及结算。该供应商预付款项2020年期末余额2084.41万元，2022年5月29日期末余额783.05万元。
上述预付款均为公司依据经营中的实际的需求进行的支付，报告期内供应商能按照公司的实际生产需求陆续发货，今年年初以来受河南多地多次新冠肺炎疫情管控及春节假期的影响，截至目前的预付款结算进度低于预期。
上述预付对象与公司、公司控股股东、实际控制人不存在关联关系，不存在关联方占用资金的情形。
上述单位其他应收款形成的背景、合同约定的交付及结算安排、截止目前款项结转情况如下：
①公司对其他应收第一名其他应收期末余额5000万元，系2018年度公司以自有资金预付“核电电力装备研究院建设项目”土地出让金，因土地拆迁进度缓慢，虽经地方政府多次积极沟通协调推动该宗土地的挂牌出让工作，但最终因拆迁补偿未能达成一致意见，导致项目建设进度缓慢。根据募投项目实际情况并经审慎研究论证，2021年9月公司终止该募投项目，将该预付款项调至其应收款核算。目前正与该单位协商土地款退回事宜。
②公司对其他应收第二名其他应收期末余额787.03万元，系公司支付的尼泊尔电力局项目保函保证金，公司陆续交付尼泊尔货物后截止2022年4月30日已退回部分保证金354.72万元，余额432.31万元。
③公司对其他应收第三名其他应收期末余额605万元，系公司全资子公司郑州森源新能源科技有限公司根据合同约定向其他应收第三名支付的河南某地方政府“村村亮”工程项目诚信保证金，目前此项目已经完工，正在与该公司沟通保证金退回及结算事宜。
④公司对其他应收第四名其他应收期末余额400万元，系公司支付的其他应收第四名的充电站工程保证金，目前此项目已经完工，正在与该公司沟通保证金退回及结算事宜。
⑤公司对其他应收第五名其他应收期末余额288.84万元，系其他应收第五名前期承建公司工程项目应退还的工程结算尾款，因该公司经营困难，公司多次催要无果后于2018年已对该公司的账面余额全额计提减值准备，经查询目前该公司已属于注销状态，截止目前已完成此户核销审批流程。
上述其他应收款均为公司根据公司经营中的需求来做的支付，对方单位与公司、公司控制股权的人、实际控制人不存在关联关系，不存在关联方占用资金的情形。
②复核年报审计中落实森源电气大额预付款项长期挂账原因的底稿。复核年报审计中森源电气另外的应收款相关底稿；
③重新复核账龄超过1年的预付款项对应的采购协议、检查双方履约进度是否与协议约定一致，检查付款相关的审批记录、对应单据。重新复核其他应收款中个人借款、保证金及押金、其他等类别往来的挂账原因；
④与森源电气管理层再次沟通预付账款长期挂账的原因、采取的后续应对措施，沟通其他应收款形成的背景、是否存在关联关系、挂账原因，以及截止日后变动情况；
⑤重新检索大额预付单位及其他应收单位公开信息，关注是否存在非正常经营情况、是否存在关联关系。
经核查，森源电气披露的前五名预付账款、其他应收款信息准确，不存在关联方非经营性占用资金的情形。
问题7：报告期内，你公司与控股股东、实际控制人及其关联方发生的与日常经营相关的关联交易金额合计7,047.55万元。请你公司分别说明前述关联交易的具体内容，包括交易标的、交易金额及占同类交易金额的比例、定价依据、付款安排、结算周期等，分析关联交易的必要性和商业合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
2021年度公司与控股股东、实际控制人及其关联方发生的与日常经营相关的关联交易情况如下表：
关联交易1：为保障企业正常生产经营，同时避免供电线路重复改造投资，长葛市供电公司在森源集团工业园区内设立了供电专线，以保证森源集团及下属各子公司的日常用电需求，总表在森源集团，分表在下属各子公司，总表电价与分表电价相同，均按照森源集团与供电公司约定的价格确定。森源集团以总表实际抄表数统一向国网结算电价，以分表实际抄表数和国网结算电价与公司结算。
关联交易2-3：因日常生产经营需要，公司全资子公司郑州新能源自2014年起一直租赁森源集团部分房屋建筑作为其经营场所，租赁标的位于郑州市经济技术开发区第三大街经北五路56号（租赁面积45,839.3平方米，其中办公区域2,270平方米、生产区域43,569.3平方米））；公司全资子公司森源环境和孙公司智慧环卫自成立以来一直租赁森源汽车部分房屋场地作为其经营场所，租赁标的分别位于长葛市魏武路南段东侧（租赁面积5,147.73㎡）和长葛市人民路北段19号（租赁面积18,270.71㎡）。森源集团和森源汽车作为上述房屋建筑及场地的合法所有权人，租赁标的产权清晰。在签署相关租赁合同前，公司已经组织专门人员采取网上查询、电话咨询、实地查看等方式对租赁标的周边类似房屋建筑及场地租赁情况进行了事前摸排汇总，在参考周边市场价格基础上，最终确定关联租赁定价。
关联交易4-7：公司与关联方发生的采购业务主要包括采购配变箱壳、散热器、汽车配件、瓷套管、瓷支柱等零部件和原材料及支付表面处理加工费等，均为公司生产所需的附加值较低的产品及加工劳务，并非关键元器件及核心技术服务；公司与关联方发生的销售业务主要是向森源重工出售零部件等，涉及金额较小。上述关联交易均以市场同类交易标的的价格为依据，由交易双方参照发生交易时向其他客户采购或销售同类产品及服务的价格确定，交易双方根据合同约定账期以电汇或银承方式进行付款结算。
公司向关联方采购电力、租赁房产、采购原材料及接受关联方劳务等均属于日常经营活动形成。公司所用电量由森源集团统一结算支付，既能满足公司正常生产经营需求，也有效降低了用电成本；关联租赁业务可充分利用出租方的区位优势和基础设施等各项便利条件，旨在保证子公司经营的稳定性和长期性，降低运营成本，提升长期运营效益，为其长期可持续发展提供保证，符合公司的利益和长期发展规划；关联方采购和销售业务有利于充分发挥各关联方的区位优势和业务协同性，利用关联方现有设备生产可以有效保证质量和及时供货，节约公司采购及运输成本，有效降低公司相关成本费用。因此，公司上述关联交易具备其必要性。
公司日常关联交易为以往年度已经发生并正常进行的商业行为，基于日常经营业务发生，具有商业实质。前述关联交易遵循公开、公平和公正原则，均履行了相关决策程序，交易价格遵循市场规律、根据市场行情确定，以确保关联交易价格公允。除采购电力和房产租赁外，公司日常关联交易金额占同类业务比例较低，公司不会因此对关联人形成依赖，亦不存在损害公司合法利益及向关联方输送利益的情形，公司日常关联交易具备商业合理性。
④复核年报审计中获得的关联交易相关协议，将实际执行情况与交易条款的约定进行对比，分析执行偏差是否具有合理性，是否形成资金占用。
经核查，公司披露的关联交易均为日常经营活动业务形成，已履行必要的决策程序，交易具有商业合理性和必要性，交易价格公允，账务处理和披露符合会计准则等的规定。
问题8：报告期末，你公司固定资产余额为239,954.20万元，占总资产的比例为40.12%，主要为房屋及建筑物、机器设备，未计提资产减值准备，报告期内因其他原因减少固定资产原值7,833.42万元。请你公司结合公司各类业务开展情况、固定资产的具体构成及生产设备产能利用率情况，详细说明公司对固定资产进行减值测试的情况，是否存在应计提减值而未计提的情形；并说明报告期内固定资产因其他原因减少的具体情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司2021年度主要经营业务包括各种规格型号的输变电产品的生产和制造，及城乡环卫一体化服务、垃圾分类服务等。具体如下表：
①电气机械及器材制造业:2021年度实现输变电产品营业收入130,949.73万元，毛利率为16.41%，公司具备输变电“全产业链”的产品制造和服务一体化集成供应能力，具有较强的自配套能力，输变电装备除个别的元器件外购，其余全部自主生产。公司作为一流的电力工程整体解决方案提供商，具备较强的产品差异化设计能力，能够针对产品功能和结构的特殊需求为客户提供全套解决方案，并以“个性化”与“多样化”相结合的客户服务方式，根据市场需求进行快速改进，为客户不断提供优质高效的产品和服务。公司产品遍布新能源发电、电网、轨道交通、核电站、石化、冶金、医疗卫生、市政等领域，先后装备了国家电网、南方电网、国家能源集团、国家电投、华能集团、大唐集团、中核集团、中石油、中石化、中国铁总、中国铁塔、中国宝钢等行业和领域的重点工程，产品应用范围不断扩大，并远销非洲、中亚、东南亚等30多个国家和地区，具有较强的产品竞争力和市场服务优势。
②环卫产业服务:2021年度实现环卫服务收入38,075.53万元，毛利率41.53%,公司全资子公司森源环境致力于建设环卫综合运营服务行业的“智慧环卫管理专家”，打造现代环卫服务的新标杆。森源环境通过其“智能装备+智慧平台+专业运营”三位一体的运营模式，依托智能化环卫装备，利用互联网、物联网、大数据、云平台等现代信息技术，打造了智慧环卫管理平台，实现了为环卫管理部门及第三方环卫服务企业提供涵盖管理的人、车、物、事等全要素全业务流程的一体化服务。经过近几年的运营发展，森源环境积累了较为丰富的环卫产业经验和发展优势，管理效率大大提高，环卫公共服务项目的运营质量持续提升，能满足不同客户群体的个性化需求和产品组合需求，其智慧管理优势、服务价格优势、装备优势、业务协同优势日益凸显，推动了公司环卫服务业务的持续发展。
公司根据主要经营业务产生的现金流入及资产的专用性将固定资产分类为电气机械及器材制造及环卫服务两个资产组，每个资产组组合产生的主要现金流入能够独立于其他资产或者资产组。具体构成如下表：
环卫服务业务毛利率较高，且业务稳定，不存在减值迹象，无需进行减值测试，故重点分析电气机械及器材制造板块资产组。
公司2019年6月投入智能光伏发电系统专用输变电设备产业化项目及环保智能型气体绝缘开关设备产业化项目，但是因受宏观经济下行及行业政策调整等因素影响，市场需求未达预期；加之项目投产时间较短，产能未能充分释放，导致产能利用率较低。
公司2021年度电气机械及器材制造业的销售收入 130,949.71万元，毛利率 16.41%，根据《企业会计准则第8号-资产减值》，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
电气机械及器材制造资产组的固定资产账面价值为233,422.04万元，其中：房屋及建筑物126,777.35万元，公司以2021年度实际实现的业绩信息为基期财务信息，综合考虑行业前景及公司自身真实的情况，对电气机械及器材制造板块未来五年的经营业绩和现金流量进行预测，预测方法为：资产组自由现金流量＝营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用＋折旧与摊销－净营运资金变动，主要项目预测情况如下表：
注：上表中营业收入仅为固定资产减值测算时的预计数据，不代表对公司未来经营情况的判断。
A、营业收入：参考市场及行业情况、2022年在手订单及2022年第1季度销售收入同比增长情况，预测期内可保持10%增长。公司输变电产品遍布新能源发电、电网、轨道交通、核电站、石化、冶金、医疗卫生、市政等领域，先后装备了国家电网、南方电网、国家能源集团、国家电投、华能集团、大唐集团、中核集团、中石油、中石化、中国铁总、中国铁塔、中国宝钢等行业和领域的重点工程，产品应用范围不断扩大，并远销非洲、中亚、东南亚等30多个国家和地区，具有较强的产品竞争力和市场服务优势。2022 年1季度输变电产品营业收入增长较2021年1季度增长11.60%，因此公司保持10%增长实现的可能性较高。
B、营业成本：包括输变电单位材料成本、生产人员工资、厂房及设备折旧、其他制造费用，设备折旧为固定成本，预测期内保持不变，其他变动成本增长率与营业收入增长率一致为10%，随着收入增加及产销规模的扩大，厂房及设备折旧等固定成本将被摊薄，导致营业成本的增长速度小于营业收入的增长速度。
C、期间费用：销售费用参考2021年数据，预测期每期销售费用约占营业收入的比例为8%；管理费用参考2021年数据，社会保险费、折旧摊销等固定费用预期内保持不变，其余变动费用预测期内每年约增长2%；
D、营运资本变动：根据历史数据，剔除不再续做的新能源及EPC总承包业务应收账款的影响后，得出目标应收账款周转率、应付账款周转率，根据预测期内各年营业收入及应收账款周转率计算出各年应收账款的增加额，根据预测期内各年营业成本及应付账款周转率计算出各年应付账款的增加额，从而计算出预测期内各年净营运资金变动额。
F、资产组可收回金额：经测算，电气机械及器材制造资产组预测期内现金流量的现值为171,892.71 万元，预测期末设备的可变现价值忽略不计，房屋建筑物的可变现价值的现值为86,912.93万元，在不考虑预测期末营运资本收回的情况下，该资产组可收回金额共计258,805.64万元，大于其2021年末固定资产账面价值，故本期末公司无需计提固定资产减值准备。
报告期内，固定资产原值的其他减少原因主要有二，一为根据项目决算报告调整前期暂估入账减少1792.98万元，二为对设备进行升级改造，将固定资产转入在建工程导致固定资产原值减少6040.43万元，以上两项合计减少金额7833.42万元。
①复核年报审计中对森源电气固定资产减值相关的内部控制进行了解和测试的底稿；
②复核年报审计中森源电气管理层判断固定资产是不是真的存在减值迹象的沟通底稿，复核固定资产的减值测试计算表，分析管理层作出的假设、选取的参数以及测试结论的合理性；
③复核森源电气固定资产账簿，落实报告期内固定资产因其他原因减少情况，分析其合理性。
经核查，会计师认为，森源电气固定资产正常使用，资产状况良好，装置产能虽未充分释放，但其可收回价值仍足可覆盖资产的账面价值，期末无需计提减值准备。报告期内固定资产其他减少系部分装置更新改造转入在建工程科目核算所致，原因合理。
